如何审计区块链运用区块链的审计案例

皕利分享 2023年02月04日 09:45 96 0

今天给大家聊到了如何审计区块链，以及运用区块链的审计案例相关的内容，在此希望可以让网友有所了解，最后记得收藏本站。

行业前景：数据区块链技术将如何影响会计及审计

1.区块链在支付领域如何审计区块链：金融机构特别是跨境金融机构之间的对账清算、结算等成本较高，也涉及了很多手工流程；区块链技术应用可以降低金融机构间的对账成本及争议解决成本，显著提高支付领域的效率，同时金融机构更容易处理小额跨境支付业务，有助于普惠金融业务的实现。

2.在清算结算领域：不同金融机构间基础设施架构、业务流程各有不同，涉及很多人工处理的环节，极大增加业务成本，容易出错。应用区块链技术，结合第二点说的链上资产，即可完成点对点实时清算与结算，从而降低价值转移成本，缩短时间，提高效率，并且交易双方可以获得良好的隐私保护。

3.资产管理领域：股权、债券、票据等资产由不同中介机构托管，提高了资产的交易成本，带来凭证伪造的问题。应用区块链技术，将此类资产数字化，成为链上数字资产，以区块链不可逆、不可篡改、公开等特性，提高资产交易效率，降低资产管理成本。

由于区块链的特性是不可逆、不可篡改，使得信息保密安全，点对点交易传输，去中心化，使信息可靠追溯；从而降低中间成本、提高效率，它不仅仅用于会计审计当中，同时还可以应用于各行各业，现在如何审计区块链我们也能从各行各业的运转背后都可以看到区块链协作运转的模式，因此区块链必将广泛而深刻的改变人类的生活方式，因此整个生活服务将进入区块链时代。在这个互联网发展过程当中，区块链+实体行业、区块链电商、区块链社群运营都可以运用到区块链技术。

区块链安全问题应该怎么解决？

区块链项目（尤其是公有链）的一个特点是开源。通过开放源代码，来提高项目的可信性，也使更多的人可以参与进来。但源代码的开放也使得攻击者对于区块链系统的攻击变得更加容易。近两年就发生多起黑客攻击事件，近日就有匿名币Verge（XVG）再次遭到攻击，攻击者锁定如何审计区块链了XVG代码中的某个漏洞，该漏洞允许恶意矿工在区块上添加虚假的时间戳，随后快速挖出新块，短短的几个小时内谋取了近价值175万美元的数字货币。虽然随后攻击就被成功制止，然而没人能够保证未来攻击者是否会再次出击。

当然，区块链开发者们也可以采取一些措施

一是使用专业的代码审计服务，

二是了解安全编码规范，防患于未然。

密码算法的安全性

随着量子计算机的发展将会给现在使用的密码体系带来重大的安全威胁。区块链主要依赖椭圆曲线公钥加密算法生成数字签名来安全地交易，目前最常用的ECDSA、RSA、DSA 等在理论上都不能承受量子攻击，将会存在较大的风险，越来越多的研究人员开始关注能够抵抗量子攻击的密码算法。

当然，除了改变算法，还有一个方法可以提升一定的安全性如何审计区块链：

参考比特币对于公钥地址的处理方式，降低公钥泄露所带来的潜在的风险。作为用户，尤其是比特币用户，每次交易后的余额都采用新的地址进行存储，确保有比特币资金存储的地址的公钥不外泄。

共识机制的安全性

当前的共识机制有工作量证明（Proof of Work，PoW）、权益证明（Proof of Stake，PoS）、授权权益证明（Delegated Proof of Stake，DPoS）、实用拜占庭容错（Practical Byzantine Fault Tolerance，PBFT）等。

PoW 面临51%攻击问题。由于PoW 依赖于算力，当攻击者具备算力优势时，找到新的区块的概率将会大于其他节点，这时其具备了撤销已经发生的交易的能力。需要说明的是，即便在这种情况下，攻击者也只能修改自己的交易而不能修改其他用户的交易（攻击者没有其他用户的私钥）。

在PoS 中，攻击者在持有超过51%的Token 量时才能够攻击成功，这相对于PoW 中的51%算力来说，更加困难。

在PBFT 中，恶意节点小于总节点的1/3 时系统是安全的。总的来说，任何共识机制都有其成立的条件，作为攻击者，还需要考虑的是，一旦攻击成功，将会造成该系统的价值归零，这时攻击者除了破坏之外，并没有得到其他有价值的回报。

对于区块链项目的设计者而言，应该了解清楚各个共识机制的优劣，从而选择出合适的共识机制或者根据场景需要，设计新的共识机制。

智能合约的安全性

智能合约具备运行成本低、人为干预风险小等优势，但如果智能合约的设计存在问题，将有可能带来较大的损失。2016 年6 月，以太坊最大众筹项目The DAO 被攻击，黑客获得超过350 万个以太币，后来导致以太坊分叉为ETH 和ETC。

对此提出的措施有两个方面：

一是对智能合约进行安全审计，

二是遵循智能合约安全开发原则。

智能合约的安全开发原则有：对可能的错误有所准备，确保代码能够正确的处理出现的bug 和漏洞；谨慎发布智能合约，做好功能测试与安全测试，充分考虑边界；保持智能合约的简洁；关注区块链威胁情报，并及时检查更新；清楚区块链的特性，如谨慎调用外部合约等。

数字钱包的安全性

数字钱包主要存在三方面的安全隐患：第一，设计缺陷。2014 年底，某签报因一个严重的随机数问题（R 值重复）造成用户丢失数百枚数字资产。第二，数字钱包中包含恶意代码。第三，电脑、手机丢失或损坏导致的丢失资产。

应对措施主要有四个方面：

一是确保私钥的随机性；

二是在软件安装前进行散列值校验，确保数字钱包软件没有被篡改过；

三是使用冷钱包；

四是对私钥进行备份。

区块链项目合规怎么做？

目前的区块链项目合规分为两个版块：

一如何审计区块链，区块链发币项目合规：基金会+法律合规意见书

常说的ICO，IEO, 等等，首先如何审计区块链我们是先搭建海外主体，一般发币主体选择新加坡基金会是比较多的。就是XX FOUNDATION LTD.形式的非盈利公司。最后由新加坡律师出具一份法律合规意见书，法律意见书的内容包含了一个白皮书的修改和TOKEN非证券化证明，主要就是让项目符合新加坡的法律。项目后期对接交易所上币也需要用到这个法律意见书。

二，区块链交易所项目合规：主体公司+数字货币交易牌照：

1. 目前交易所的合规方式，我们可以单独申请牌照，申请牌照的时候一般都会注册当地的普通公司作为监管条件去申请牌照的，这个普通公司就可以用来作为交易所的主体公司。目前交易所合规牌照办理的话像美国MSB牌照，爱沙尼亚MTR加钱包双牌照，加拿大的MSB牌照，新加坡MAS牌照，澳洲牌照都是很不错的，也是交易所常做的几个牌照。性价比高，像火币，Bittrer, Poloniex ,Coinbase,和OKEX这些交易所都拿了美国MSB牌照

2. 交易所合规，先做一个新加坡基金会作为主体公司，再申请数字货币牌照。

交易所后期发行平台币也可以用这个新加坡基金会主体公司。

区块链审计目标的分类

区块链技术下传统的真实性、完整性审计目标不再重要，需要转向风险预警和决策支撑方面。

首先，区块链的不可逆性和时间戳能够保证数据不被随意修改。在区块链系统中，每次交易有效的前提是系统对数字资产的归属达成共识，且一旦达成就无法修改。体现在审计中，一项交易发生并被记录后，如果试图修改，后续的账务处理需要所有的区块链全部修改，其造假难度将非常大。

其次，在分布式记账规则下，交易数据分别保存于各个区块上，且每一区块由交易者和确认者共享，若某一区块出现故障或遭受攻击，链上其他参加者仍能照常运行且保存记录完整数据的账簿副本，这就保证了会计数据的完整性。

在审计工作中，只要核查交易事项是否存在造假，就能快速完成真实性与完整性审计目标。如传统原材料审计中，需要核实采购环节的发票、检验与入库各个环节，现在只需要检验入库环节发票与实物的真实性，其他环节可以省略。比如，A部门领料时，其他部门也会记录A部门的领料数量，如果A部门想要修改自己的领料数量，需要将所有其他部门的记录同时修改，难度很大，这就保障了领料记录的真实性与完整性。应收账款、应付账款、往来的函证与核对也可以类似处理。

总之，由于区块链的不可随意修改与公共性，使得交易的权利和义务、计价、截止期、过账和汇总、分类、披露的正确性和合法性都能够得到有效保证。审计重点应转向事中监督、风险预警和决策支撑。如在区块链审计软件中设置一定的监控分析指标，随时发现被审计单位经营异常行为，实现事中监督。对于关键指标设定门槛值，如应收账款坏账率达到20%时自动预警，提醒审计人员出现的问题，变定期审计为“全天候”审计，发挥风险预警功能。此外，区块链技术因其所拥有的大量数据和数据处理能力，具备辅助决策功能，在审计过程中，可以利用区块链数据分析能力，追溯应收账款回收与坏账情况，并提出有针对性的改进建议。

区块链代码审计要多久

三个月到四个月。区块链是一个信息技术领域如何审计区块链的术语如何审计区块链，它是一个共享数据库。区块链代码审计要三个月到四个月如何审计区块链，需要重点关注一些关键项目，如拒绝服务攻击、可能导致意外分叉/对抗链如何审计区块链的资源滥用攻击、网络相关攻击、任何影响资金如何审计区块链的攻击等等。